Работодатели всячески стараются сэкономить на расходах, в том числе и на зарплате своих наемных трудящихся. Один из способов такой экономии — нелегальная оплата труда путем выдачи средств «в конверте», из которой не взымаются бюджетные отчисления.
Чем рискует работодатель при такой деятельности? Как же может в дальнейшем отразится такой неофициальный доход на жизнь штатного сотрудника предприятия? Эти вопросы могут стать перед каждым, кто решится устроиться на работу, где выплачивают «черную зарплату в конвертах».
Что это такое?
Для того, чтобы понять что такое черная зарплата, нужно описать все виды доходов от выполненных должностных обязанностей.
Условно их подразделяют на 3 вида:
- «Белым цветом» обозначают официальную зарплату, из которой производятся все отчисления по налоговым и страховым взносам в государственный бюджет.
- «Черной зарплатой» называют заработанные на предприятии деньги, выдаваемые на руки рабочим в конвертах наличными средствами без официальной ведомости. При этом работодатель старается снизить суммы налоговых взносов и поэтому скрывает от налоговой инспекции и страховых фондов, что он, таким образом, выплатил своим сотрудникам их заработок.
- Еще одно понятие — «серая зарплата». Получается она в результате комбинации двух вышеописанных вариантов выплаты заработка. При этом между работником и администрацией предприятия заключается договоренность в устной форме об их размерах, т. е частично заработок показывается официально, а частично скрывается. В трудовом договоре указывается размер белой зарплаты, которую отражают в бухгалтерских документах, а остальные средства выдают в конверте без внесения в учетные списки выдачи вознаграждений.
Для сотрудника может показаться, что в этом нет ничего плохого, лишь бы зарплату платили вовремя и не задерживали. Но ответственность и разница для каждого случая существенна.
Отличие от «серой» и «белой» схемы
Белая в отличие от серой зарплаты для трудящихся имеет ряд преимуществ:
- гарантированное получение социальных выплат;
- на основании уплаченных взносов будет рассчитана пенсия по возрасту;
- оплата дней нетрудоспособности, ежегодного, дополнительного и декретного отпуска;
- не будет привлечение к ответственности за сокрытие доходов.
Законодательство РФ требует от пользователей наемного труда легализации заработанных денег и отчисления на их основании налоговых и социальных взносов. При этом работодателям вменяется в обязанность начисление и удержание ежемесячных выплат в государственные бюджетные фонды.
Многие предприятия так и поступают. Но некоторые организации и предприниматели незаконно стараются сэкономить на отчислениях в бюджет путем сокрытия реальных доходов рабочих. Именно они выдают заработанные деньги в конвертах — серую зарплату.
Работая за неофициальный доход, работник лишает себя гарантированных государством прав. Он не сможет пойти на оплачиваемые больничный, в отпуск.
Также будет невозможно получить денежную компенсацию, если пострадает в результате несчастного случая. При выходе на пенсию ему в стаж не будет зачислен период работы на таком предприятии, т.к. не осуществлялась уплата взносов в ПФР.
Плюсы и минусы
У каждого из участников сделки, при которой выплачивается черная зарплата в конверте, есть свои хорошие и негативные стороны. Только у наемного труженика и работодателя они отражаются по-разному.
Для работника
Прежде всего, такая ситуация выгодна как трудящемуся, так и его работодателю тем, что существенно снижается сумма взносов НДФЛ. Для работника уменьшается выплата по алиментам, удерживаемая из официальной зарплаты.
В тоже время важно понимать, что денежные средства на оплату дней, в течение которых он будет болеть, отдыхать в отпуске будут оплачены только согласно размеру официальной зарплаты.
Для трудящегося есть и существенные недостатки при получении зарплаты в конверте:
- В связи с минимальными взносами в пенсионный фонд размер пенсии будет мизерным или стаж при этом совсем будет утерян.
- При увольнении или возникновении форс-мажора можно остаться совсем без заработка.
- Если будет выявлен факт укрывательства дохода, придется нести уголовную ответственность.
- Нет гарантии на получение социальных выплат.
- Невозможно будет оформить кредит в банке, т.к. нет официального дохода.
Для работодателя
У работодателя перед налоговой и страховой службой имеются большие обязательства по уплате денежных средств, связанных с начислением заработанных денег рабочему персоналу предприятия.
Но чем ниже итоговая сумма по оплате труда, тем меньше затрат на обязательные взносы. Поэтому договориться с рабочим об оплате черной или серой заработной платы ему очень выгодно.
Помимо экономии на обязательных отчислениях в государственные фонды, сокрытие реальных доходов за труд работников позволяет не выполнять требования, указанные в Трудовом кодексе, по вопросам о начислениях компенсации за отпускные, больничные и прочие пособия.
Таким образом, в отношении работодателя основные преимущества черной зарплаты очевидны:
- Снижение затрат на выплату страховых взносов.
- Уменьшается сумма по уплате НДФЛ.
Существенным негативом при таких обстоятельствах для руководства компании является только наказание и мифическими штрафами от Роструда. Но работники, как правило, не жалуются на свое начальство, боясь потерять место, поэтому работодателю нечего бояться.
Ответственность
Какая же предусмотрена ответственность работодателя в 2020 году за то, что заработная плата выплачивается рабочим без отражения в бухгалтерском учете?
Нужно сказать, что отвечать придется обеим сторонам трудового договора. Только мера наказания у каждого своя.
Для работника
Перед налоговой инспекцией за неуплату НДФЛ со всех видов заработной платы придется отвечать и работнику.
И хотя по закону налоги должен удерживать и перечислять в фонды работодатель, все же основной налогоплательщик — это гражданин, получивший доход. Именно он по закону должен вносить взнос в бюджет с каждого заработанного рубля.
А если заработок составил крупную сумму, с которой не были взысканы и уплачены НДФЛ, то трудящегося могут даже осудить.
Выплаты в Пенсионный фонд
Поскольку в ПФР взносы не будут вноситься, то работнику не будут накапливаться средства на пенсию по возрасту.
Стаж работы у работодателя также не будет включен, т.к. черная зарплата не фиксируется нигде в документах, а значит, и подтвердить ее начисление будет невозможно.
Выплата декретных и пособия по уходу за ребенком
Трудно будет той женщине, которая решит стать матерью при работе за черную зарплату.
Она не сможет получать страховые выплаты по уходу за ребенком, соответствующие ее фактическому заработку.
Ведь взносы из него не отчислялись в фонд социального страхования за время ее работы.
Больничные
При оплате труда в конверте про компенсацию по больничным листам придется забыть. Фонд социального страхования не выплачивает деньги за период болезни тем, кто не вносил своевременно взносы.
В данном случае нужно знать, что наказать работника можно только если у него был умышленный сговор о том, что с него не будут удерживаться средства на выплату государственных обязательств.
Нельзя привлечь к ответственности если же трудящийся предполагал, что у него взымаются деньги для уплаты страховых и налоговых сборов, а работодатель не уплачивал взносы, вводя его в заблуждение.
Что грозит работодателю?
Действующее законодательство устроено так, что работодателям выгодно не платить налоги и взносы за своих работников.
Чтобы это понять, достаточно изучить ФЗ №212 от 24.07.2009 г., где указано, какое наказание несет работодатель за сокрытие оплаты труда рабочим. Конечно, намного экономнее уплатить штраф в размере 20÷40% от неуплаченных и умышленно скрытых сумм за занижение базы для начисления страховых взносов, чем оплатить 100% взнос.
Действия работодателя в качестве налогового агента регулируются ст. 123 НК РФ и ст. 5.27 КоАП РФ. В них предусмотрено наказание в виде выставление штрафа.
Размеры штрафных санкций указаны в таблице.
| Нарушитель ТК РФ | Сумма штрафа, руб. |
Примечание |
| Должностное лицо предприятия | 1000÷5000 | — |
| Предприниматель | 1000÷5000 | Без образования юридического лица |
| Юридическое лицо | 30000÷50000 | — |
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ
Что делать, если вам выплачивают черную зарплату?
Если работника не устраивает черная или серая заработная плата, которую он получает за свой труд, и он хочет легализовать свои доходы, то ему следует обратиться в компетентные органы.
Куда жаловаться?
Первым контролирующим органом за деятельностью работодателей по выплатам зарплаты является Федеральная служба по труду и занятости (Роструд).
Также можно бесплатно позвонить по России на многоканальный телефон 8-800-707-88-41. Или написать электронное письмо на их адрес mail@rostrud.info.
Жаловаться можно так же в такие органы:
- в налоговую;
- в прокуратуру;
- в полицию.
Ссылаться можно на то, что работодатель нарушает статью 98 УК РФ. Если у него выявят нарушения по небольшим размерам выплат, то за такие действия его накажут лишением свободы до года, но если суммы будут внушительные, то ему грозит лишение воли сроком до трех лет.
В прокуратуру можно написать жалобу по такому образцу:
Заявление в прокуратуру о черной зарплате
Образец заявления в налоговую инспекцию:
Куда можно сообщить анонимно?
Анонимное обращение можно выслать по почте на адрес всех вышеперечисленных инстанций, которые осуществляют контроль над работодателями в вопросах налогообложения.
В помещениях налоговой инспекции есть общедоступные ящики для приема заявлений от граждан. Можно направить им жалобу с описанием неправомерных действиях работодателя.
Понимая сложность ситуации, налоговые инспектора скорее всего проанализируют направленную в их адрес информацию к сведению и примут меры.
В суд
При возникновении конфликтной ситуации работник может попробовать через судебные инстанции доказать истинный размер своей заработной платы, в том числе получаемо в конверте. Но для этого в суде ему будет необходимо доказать все оговоренные в исковом заявлении обстоятельства.
Факты, подтверждающие неправомерные действия работодателя, могут быть такими:
- аудио- или видеозаписи;
- платежные ведомости;
- записи телефонных переговоров;
- рекламные объявления;
- сведения органов статистики;
- подтверждающая информация от других работников о размере заработной платы.
Трудящийся может заранее специально написать своему директору заявление о перечислении черной заработной платы на его счет в банке или карточку.
Если работодатель согласится, то можно смело применять это доказательство в суде.
Нужно иметь в виду, что можно подать и коллективный иск от имени всех сотрудников, не согласных с сокрытием своих доходов. Его суд рассмотрит намного быстрее и охотнее, чем индивидуальный.
Образец искового заявления можно уточнить в суде, у них есть типовые формы. Или взять за основу образец иска в суд по невыплате заработной платы и в нем уже изложить все обстоятельства дела и ссылки на статьи законов, приведенные в данной статье.
Форма типового заявления:
Иск об установлении факта трудовых отношений
Как доказать факт черных доходов в суде?
Обычно жаловаться начинают с того момента, когда работник не получил зарплату за свой труд. Самый сложный вопрос в этой ситуации — это как доказать невыплату заработка?
Хорошо если на руках сохранились копии или подлинники ведомостей о выдаче денег, которые ранее были задействованы при выплате премии или др. Можно предоставить диктофонные записи, сохраненные во время переговоров с бухгалтерией, директором или другими сотрудниками.
Можно жалобой спровоцировать внеочередную проверку, чтобы установить факт нелегальной выплаты заработной платы.
Например, при контроле деятельности организации налоговой службой или государственной инспекцией труда.
Работающие схемы раскрытия выплат
Основанием для проведения выездной группы по налоговым проверкам организаций, применяющих в своей деятельности «конвертную» схему служат:
- поступление жалобы от физлица на руководство предприятия по поводу неполного отображения в бухгалтерских документах выданных денег за труд или о сокрытии таких выплат;
- утечка информации из других источников факт выявлен при проверке организации или при рассмотрении жалоб в профсоюзных органах и т.д.
Если работодатель задерживает или не начисляет вам деньги
В таком случае рабочим нужно коллективно жаловаться на своего работодателя.
Мошенник должен быть наказан. Ведь если он не выплачивает заработок одному человеку, то, скорее всего, он наживается таким образом и на остальных трудящихся.
Если будет подана коллективная жалоба, то не отреагировать на нее не сможет ни один компетентный орган, куда она была направлена.
Как наказать руководителя и заставить выплатить?
Даже индивидуальное рассмотрение дела о невыплате зарплаты обязательно приведет к наказанию работодателя.
Мошенничество ему обойдется либо большим штрафом, либо уголовным наказанием, все будет зависеть от размера ущерба, нанесенного рабочим.
Если добиться своих заработанных денег не удается при прямом обращении к руководителю организации, то выход один — писать жалобы во все инстанции.
Можно это сделать одновременно, это даст больше возможностей добиться успешного результата. В последнюю очередь стоит только обращаться в суд с исковым заявлением.
Как вернуть неофициальный доход после увольнения?
Это довольно сложный вопрос, т.к. чаще всего у работника нет доказательств о том, что он получал нелегальную зарплату в конверте.
Но в данном случае даже конверт, на котором, как правило, пишут фамилию, имя работника и сумму, тоже может быть приобщено к делу в качестве доказательства. Здесь потребуется сделать почерковедческую экспертизу.
Чаще всего в таких случаях вернуть кровно-заработанные деньги можно только в суде.
Что лежит в основе сдельной оплаты труда? Ответ — тут.
Все больше государство борется с зарплатами в конвертах. Это продолжается довольно длительное время. В связи с этим в ТК РФ за работодателями закреплена обязанность выдавать зарплату в срок и в полном размере. Нарушение карается административным или уголовным наказанием.
По этому вопросу участились и судебные разбирательства, на которых все чаще подтверждается факт выдачи конвертных зарплат.
Мировой суд, расположенный в г. Екатеринбурге удовлетворил исковое заявление работника и обязал руководителя организации выплатить задолженность по нелегальной зарплате. В судебном заседании было установлено, что на данном предприятии ведется двойной бухучет. Оставлено это решения без изменений при рассмотрении дела и в апелляционном суде.
Поскольку главному бухгалтеру при увольнении не была выплачена вся серая зарплата, а только ее белая часть, то суд обязал руководителя компании выдать бывшей сотруднице и черную зарплату.
Истица в суде опиралась на показания свидетелей — сотрудников этого предприятия. Но копии ведомостей нелегальной зарплаты были приняты судом, как основной аргумент в пользу истицы.
На основании постановления Федерального Арбитражного суда Уральского от 22 сентября 2005 г. были установлены факты недостоверности отчетности и уклонении от уплаты налогов после проведения выездной налоговой проверки общества, о чем свидетельствовали показания свидетелей. Таким образом, вина ответчика — руководителя организации была доказана полностью.
По закону срок добровольного исполнения решения суда составляет 1 месяц.
Если известно, в каком банке открыт счет работодателя, то можно отнести исполнительный лист прямо в банк. Финансовое учреждение обязано перечислить на счет работника в 3-х дневный срок всю задолженность.
Но если у должника есть несколько счетов в разных банках, то все же лучше обратиться с исполнительными документами к приставу.